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论文  
试论如何强化国有企业资金管理
发布时间:2011-9-23 21:54:39  本文已点击 2568 次
 
 

    加强和改善国有企业资金管理是实现管理创新,推动企业管理工作上水平、上台阶的重要环节,也是落实现代企业制度管理规范的迫切需要。只有真正建立和完善资金管理的运行机制和信息网络,做到集中管理,预算控制,才能切实提高资金管理水平,笔者结合自己的学习与研究,对如何强化国有企业资金管理提了几点建议,以期给广大读者提供可以借鉴的参考。

    关键词  国有企业  资金管理  意义  问题  对策

一、强化国有企业资金管理所具有的现实意义

企业资金管理是企业财务管理的重要组成部分,是对企业生产经营活动所需要的各种资金的形成、分配和使用,进行计划、组织、调节、监督、和核算等项工作的管理。

1.强化国有企业资金管理可以确保国有企业的平稳健康发展。目前,不少企业经济效益低下,虽然有各种客观原因,但企业整体素质和市场竞争力不强是症结,其中,财务管理特别是资金管理滑坡,导致企业生产经营效率低,损失浪费严重。目前,企业财务管理出现较大滑坡,财经纪律松弛现象突出。有相当一部分企业财务管理基础工作薄弱,不同程度地存在账实不符、账账不符、账表不符、虚盈实亏的问题。少数人甚至钻企业管理方面的漏洞,造成国有资产损失严重。国有企业的财务管理特别是资金管理,是一个相当薄弱的环节,需要引起高度关注,国有经济要健康发展,非得狠抓企业资金管理不可。

2.强化国有企业资金管理可以缓解企业资金紧张有效提高资金的利用率。目前,一方面企业感到资金紧张;另一方面,大量企业资产未得到利用,特别是存量资金方面的作用尚未充分发挥出来。如果将这些闲置资产通过流动形成重组,或通过实行股份制聚集起来,就等同于增加了资金投入,也缓解了资金紧张的矛盾。

3.强化国有企业资金管理可以扩大企业资金规模。现有的资产管理有两大问题,一是资产的闲置浪费,二是资产的重复分散,没有形成规模效益。只有加强资金管理,才能加快资产积聚,迅速扩大生产规模。

二、目前国有企业资金管理方面所存在的问题与不足

1.管理方式落后,不能满足当前工作的需要。随着国有企业的不断发展壮大,许多高科技的管理方式进入企业,然而在有些国有企业集团内部各子公司中,许多先进的管理方式并没有普及,导致会计核算随意性大,财务报表编制不实。尤其是许多集团没有及时建立必要的电子计算机财务信息传递、核算、查询和监控系统,因此集团公司或出资人很难及时了解各子公司的资金动态,因此信息滞后、效率低下的此类问题比较突出。

2.未能实现资金的统一集中管理,资金利用效率低下。我国国企现阶段企业资金管理中最突出的问题便是企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用之间的矛盾。首先是普遍存在子公司多头开户的现象,一些集团旗下各子公司人为地随意设立账户,盲目投资,使得资金的管理出现严重失控。另一方面是有些企业不顾自身的能力和发展目标,投资决策随意性大,往往热衷于铺新摊子,结果造成失误多,损失严重,使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。最后是资金占用不尽合理,沉淀严重,贷款拖欠居高不下,产成品资金有增无减,周转缓慢,企业信用和盈利能力降低。

3.财务信息共享程度低,信息失真严重。企业需要及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流,因此现代企业管理最根本的是对于信息的管理。然而,目前我国国企中相当一部分企业都存在信息严重不透明、不对称的问题。企业管理部门间出于各自的利益,不愿及时提供相关信息,人为制造信息孤岛,造成企业的高层决策者难以获取准确的财务信息,不清楚下面的情况。更为严重的是,企业各层面截留信息,甚至提供虚假信息,如此一来,最后汇总的信息就会普遍失真,出现会计核算不准确,报表不真实,甚至合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。

三、强化国有企业资金管理的对策与建议

1.进一步完善国有企业资金管理制度,提高资金管理水平,健全完善的资金管理制度可以让企业的资金活动更为规范,更为有序。细化资金管理,提高资金的管控水平,做好资金收支平衡,最大限度的发挥资金的使用效益,以确保国有企业资金管理水平的不断提高。 

2.强化资金管理的信息化建设,切实提高资金管理水平。要推进企业计算机网络技术的应用,建立以资金管理为中心的信息系统,为企业实施资金的集中管理和有效监控提供有力保障。企业资金信息是支撑经营决策的基础也是各类信息的交汇点。财务管理软件的推广使用,是对软件本身的推广,也是对科学和先进的管理理念、方法和技术要借鉴国内外一些企业的成功经验的推广。通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件,可以借助计算机管理软件的应用,取代过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式,使管理工作的“手”伸长,透明度增加。还可以通过计算机程序将规章制度固化,变成硬约束,从而减少人为因素的影响,从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后的问题。

3.实施资金的集中管理,提高资金利用率。企业应改变货币资金分散管理的方式,加强对资金的集中管理。首先应当撤销企业所属各单位在外部银行的开户,成立企业内部资金结算中心。在外部银行开户并分设收入户和支出户由结算中心统一执行,各项收入及支出均有结算中心统一管理。对于各单位货币资金的动态收支状况,结算中心要全面、及时、准确地掌握,并合理调度调剂闲散资金,加速资金循环周转,形成由自上而下的资金集中管理体系和监控信息网络。使企业真正建立起符合市场经济规律的新型资金管理体制,使得企业能够做到对全部货币资金的进行协调管理、整体监督控制、合理调度调剂,并且从源头上消灭“坐支”现金,私设“小金库”等资金体外循环的现象,实现动态管理货币资金,使得内部资金按需流动、合理配置。

4.强化资金的预算管理,增强预算在资金管理方面的管控能力。预算作为一种控制机制和制度化的程序,是完善资金集中管理的有效模式。建立企业预算制度是完善企业法人治理结构的体现,完备的预算制度是企业生产经营活动有序进行的重要保证,也是企业进行监督、控制,审计、考核的基本依据。企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况,建立健全全面预算管理机制,对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核。把企业生产经营活动的资金收支严格纳入预算管理程序之中,必须做到量入为出、精打细算、科学理财、严格考核。同时,计算机网络技术的广泛运用,为资金的全面预算和及时结算提供了可能,从而使资金管理水平有所提高。

5.推行财务负责人委派制和内部审计制度。目前,国有企业还存在所有权结构单一、所有者缺位、企业法人治理结构不完善、监事会监督乏力和内部人控制现象严重等问题。要结合本企业集团的实际情况和特点,实行企业分管财务的负责人由出资人委派,强化事前、事中的及时监督。同时,要确保集团内统一的财务管理软件的有效运行,切实维护出资者利益。国家授权经营的国有大型企业和资产经营公司,也可对全资和控股子公司委派财务负责人,并进入企业董事会。派出的财务负责人对委派机构和企业董事会负责,以有效防止信息不对称和内部人控制问题的发生。

强化企业内部审计制度。国有企业都应建立高层的内部预算审计监督机构,配备专门人员,确立其地位,明确其职能,并健全内部审计监督考核制度,保证企业财务信息的真实可靠。围绕企业的发展目标和年度预算,对其全资或控股子公司的投融资、资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控,定期检查、及时反馈预算执行中的突出问题,并给予纠正和处理,确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。要将企业内部的预算审计和外部的财务审计结合起来,内部审计主要是对预算执行情况和实际运行效果的审计,外部审计主要是借助社会中介机构对其会计报表、账目、凭证等进行合法性审计。

 

参考文献:

[1]耿岩.企业资金管理探究.辽宁经济.2008(06).

[2]刘莉.关于我国目前企业资金管理的几点思考.现代商业.2010(03).

[3]赵羚宇.企业资金管理的现状和发展途径.商场现代化.2009(01).

 

 
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